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個人所得稅優惠

來源:區地稅局  錄入時間:2016-08-24 00:08  【字體: 】  打印  關閉

【業務描述】

 個人所得稅優惠核準是指符合個人所得稅優惠條件的納稅人,按規定將相關資料報稅務機關按規定程序核準,具體包括:因嚴重自然災害造成重大損失個人所得稅優惠。(減免性質代碼:05011605)

  地稅業務。

  縣級業務。

【報送資料】

(1)《納稅人減免稅申請核準表》

(2)減免稅申請報告(列明減免稅理由、依據、范圍、期限、數量、金額等)。

(3)個人身份證明及自然災害損失證明材料原件及復印件。

【基本流程】

【基本規范】

(1)辦稅服務廳接收資料,審核資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整,符合的即時受理;不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。

(2)辦稅服務廳錄入相關信息,1個工作日內將相關資料轉一下環節按規定程序辦理。

(3)辦稅服務廳收到反饋后1個工作日內通知納稅人領取《稅務事項通知書》。

(4)本事項在7個工作日內辦結。

(5)提示納稅人在減免稅書面核準決定下達之后,所享受的減免稅應當進行申報。納稅人享受減免稅的情形發生變化時,應當及時向稅務機關報告,稅務機關對納稅人的減免稅資質進行重新審核。

【升級規范】

(1)辦理時限由7個工作日提速至即時辦結。

(2)通過互聯網絡為納稅人提供預申請服務及辦理進度查詢。

(3)提供同城通辦服務。

 

5.6.4—242 非居民個人享受稅收協定待遇辦理

 

【業務描述】

 非居民個人享受稅收協定待遇辦理是指符合享受稅收協定待遇的非居民個人,可在納稅申報時,或通過扣繳義務人在扣繳申報時,按規定將相關資料報送稅務機關,自行享受協定待遇,并接受稅務機關的后續管理。(減免性質代碼:05135401、05135501、05135601、05135701、05139901)

  地稅業務。

  縣級業務

【報送資料】

(1)《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表》(自行申報2份,扣繳義務人扣繳申報3份)。

(2)《非居民納稅人享受稅收協定待遇情況報告表》(自行申報2份,扣繳義務人扣繳申報3份)。

(3)由協定締約對方稅務主管當局在納稅申報或扣繳申報前一個公歷年度開始以后出具的稅收居民身份證明;享受國際運輸協定待遇的個人,可以締約對方政府簽發的護照復印件代替稅收居民身份證明。

(4)與取得相關所得有關的合同、協議、董事會或股東會決議、支付憑證等權屬證明資料,主要包括非居民納稅人從中國境內取得營業利潤、國際運輸所得、利息、特許權使用費、財產收益、各類勞務所得等,與所得支付方簽署的合同或協議;非居民納稅人從中國境內取得股息,由股息支付方做出股息分配決定的董事會或股東會決議;非居民納稅人享受退休金、學生等條款協定待遇無法提供與取得該所得相關合同的,可提供支付憑證。

(5)其他稅收規范性文件規定非居民納稅人享受特定條款稅收協定待遇或國際運輸協定待遇應當提交的證明資料。

(6)非居民納稅人可以自行提供能夠證明其符合享受協定待遇條件的其他資料。主要包括:享受股息、利息、特許權使用費、財產收益條款待遇的,可提供公司章程、公司財務報表、集團股權結構等;享受特許權使用費條款待遇的,還可提供專利注冊證書、版權所屬證明等;享受獨立個人勞務條款待遇的,可提供登記注冊的職業證件或職業證明、在中國境內的居留記錄等;享受非獨立個人勞務(受雇所得)條款待遇的,可提供在中國境內的居留記錄;享受教師和研究人員條款的,可提供學校或研究機構的資質證明;享受藝術家和運動員條款待遇的,可提供由文化部、體育總局等主管部門出具的政府間文化、體育交流批件或公共基金、政府資金資助證明;享受學生條款待遇的,可提供學生證或實習證明。非居民納稅人選擇提供其他資料的,有利于主管稅務機關了解和判斷非居民納稅人是否符合享受協定待遇條件;非居民納稅人不提供其他資料的,不影響非居民納稅人申報享受協定待遇。

(7)填報或提交的資料應采用中文文本。相關資料原件為外文文本的,應當同時提供中文譯本。非居民納稅人、扣繳義務人可以以復印件向稅務機關提交相關證明或資料,但是應當在復印件上標注原件存放處,加蓋報告責任人印章或簽章,并按稅務機關要求報驗原件。

【基本流程】

同“5.1.4—143增值稅優惠備案【基本流程】”。

【基本規范】

(1)辦稅服務廳接收資料,核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整,非居民納稅人自行申報的,應就每一個經營項目、營業場所或勞務提供項目分別報送,符合的即時辦結;不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。

(2)辦稅服務廳錄入相關信息,1個工作日內將相關資料轉下一環節按規定程序處理。

(3)非居民納稅人自行申報的,應當就每一個經營項目、營業場所或勞務提供項目分別向主管稅務機關報送本辦法規定的報告表和資料。源泉扣繳和指定扣繳情況下,非居民納稅人有多個扣繳義務人的,應當向每一個扣繳義務人分別提供相關報告表和資料。各扣繳義務人在依協定規定扣繳時,分別向主管稅務機關報送相關報告表和資料。

(4)非居民納稅人享受獨立個人勞務、非獨立個人勞務(受雇所得)、政府服務、教師和研究人員、學生條款待遇的,應當在首次取得相關所得并進行納稅申報時,或者由扣繳義務人在首次扣繳申報時,報送相關報告表和資料。在符合享受協定待遇條件且所報告信息未發生變化的情況下,非居民納稅人免于向同一主管稅務機關就享受同一條款協定待遇重復報送資料。

(5)非居民納稅人享受稅收協定常設機構和營業利潤、國際運輸、股息、利息、特許權使用費、退休金條款待遇,或享受國際運輸協定待遇的,應當在有關納稅年度首次納稅申報時,或者由扣繳義務人在有關納稅年度首次扣繳申報時,報送相關報告表和資料。在符合享受協定待遇條件且所報告信息未發生變化的情況下,非居民納稅人可在報送相關報告表和資料之日所屬年度起的三個公歷年度內免于向同一主管稅務機關就享受同一條款協定待遇重復報送資料。

(6)非居民納稅人享受稅收協定財產收益、演藝人員和運動員、其他所得條款待遇的,應當在每次納稅申報時,或由扣繳義務人在每次扣繳申報時,向主管稅務機關報送相關報告表和資料。

(7)非居民納稅人在申報享受協定待遇前已根據其他非居民納稅人管理規定向主管稅務機關報送有關合同、協議、董事會或股東會決議、支付憑證等權屬證明資料的,免于向同一主管稅務機關重復報送,但是應當在申報享受協定待遇時說明前述資料的報送時間。

(8)提示納稅人,在享受協定待遇后,情況發生變化,但是仍然符合享受協定待遇條件的,應當在下一次納稅申報時或由扣繳義務人在下一次扣繳申報時重新報送相關報告表和資料。不再符合享受協定待遇條件的,在自行申報的情況下,應當自情況發生變化之日起立即停止享受相關協定待遇,并按國內稅收法律規定申報納稅。在源泉扣繳和指定扣繳情況下,應當立即告知扣繳義務人。

【升級規范】

(1)通過互聯網絡提供預申請服務及辦理進度查詢。

(2)提供免填單服務。

(3)提供同城通辦服務。

 

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